• 年度報告及帳目及核數師報告

    • 19A.30

      下列修訂及附加規定適用於附錄十六(如發行人為中國發行人)。如該等修訂及附加規定與附錄十六的條文有所抵觸,則下列條文將適用。

    • 19A.31

      年度帳目須由聲譽良好的執業會計師(無論是個別人士、事務所或公司)審計;該執業會計師(無論是個別人士、事務所或公司)亦必須獨立於中國發行人,且獨立程度應相當於《公司條例》及國際會計師聯會發出的獨立性規定所規定的程度;如中國發行人已在或將會在本交易所作主要上市,年度帳目則須由符合下列其中一項條件的會計師或會計師行審計:
       

      (1) 具備根據《專業會計師條例》可獲委任為一家公司核數師資格的,及《財務匯報局條例》所定義之認可公眾利益實體核數師;或
       
      (2) 該海外執業會計師事務所是根據《財務匯報局條例》規定的該發行人的註冊公眾利益實體核數師;或
       
      (3) [已於2022年1月1日刪除]
       
      (4) 按照相互認可協議,一家獲中國財政部及中國證券監督管理委員會認可的中國執業會計師事務所,其已獲認可適宜擔任在香港上市的中國註冊成立公司的核數師或申報會計師,並且是《財務匯報局條例》第20ZT條所述之認可公眾利益實體核數師,惟前提是中國發行人已採用《中國企業會計準則》編制其年度財務報表。
       
      附註:
       
      1. 就中國發行人根據《財務匯報局條例》要求申請認可海外執業會計師事務所,本交易所可按《財務匯報局條例》第20ZF(2)(a)條,向該發行人提供一項不反對陳述,以供其委任海外執業會計師事務所,為其進行公眾利益實體項目(見《上市規則》第4.03(1)條附註2)。
       
      2. 上文第(4)段所述的相互認可協議 (mutual recognition agreement)指中國內地與香港於2009年達成的協議,其目的是相互認可來自其中一個司法管轄區(原屬司法管轄區)的合資格核數師,擔任在原屬司法管轄區注冊成立而於另一司法管轄區上市的法團的核數師。

    • 19A.32

      該帳目必須按照類似香港所規定的標準或根據《國際審計準則》或《中國審計準則》予以審計。

    • 19A.33

      核數師報告須附於規定中國發行人寄發的年度帳目,並須說明根據核數師的意見,帳目是否真實而公平地反映:

      (1) 發行人在其財政年度終結時的事務狀況(如屬中國發行人的資產負債表)及該財政年度內的利潤或虧損(如屬中國發行人的損益表)、及現金流量狀況(如屬中國發行人的現金流量表);及
       
      (2) 中國發行人及中國發行人為控股公司的集團的事務狀況、利潤或虧損、以及現金流量狀況(如有編制綜合帳目)。

    • 19A.34

      核數師報告須指出其編制年度帳目所依據的法例、條例或其他法規,以及表明在編制帳目時採用哪一個組織或團體的審計準則。

    • 19A.35

      如無規定中國發行人編制的帳目須真實而公平,但規定其帳目須按相等的準則編制,則本交易所可容許其按該等準則編制帳目。然而,中國發行人須就此徵詢本交易所的意見。

    • 19A.36

      如中國發行人已在或將會在另一證券交易所作主要上市,則其核數師報告如符合《國際審計準則》或《中國審計準則》,亦可獲接納。

    • 19A.37

      就經營銀行業及保險業的公司編製的核數師報告而言,該報告可以採用一種不同形式。該等核數師報告須清楚申明,盈利是否為撥入或撥自未經披露的儲備前的盈利。